С 1 июля в Украине вводится в действие налогообложение доходов физических лиц от депозитов. Как сообщал FinMaidan, в апреле планировалось, что с доходов на сумму свыше 17 прожиточных минимумов (20,7 тыс. грн) надо будет заплатить 15%, 20% или даже 25% (см. материал «Государство заберет лишнее»). Однако за две недели до вступления налога в силу Минфин подготовил альтернативную инициативу – более лояльную для вкладчиков. Вчера правительство подало в парламент законопроект № 4101а «О внесении изменений в Налоговый кодекс относительно налогообложения доходов от капитала». Этот документ фактически вводит двойную систему налогообложения прибыли от депозитов.

Банки наполнят бюджет

Законопроект № 4101а устанавливает ежемесячный специальный налог на прибыль, который будет платиться с суммы процентов, начисленных физлицам по депозитам и текущим счетам. Налогоплательщиками выступят банки и кредитные союзы, которые будут платить в госбюджет 18% от начисленных процентов – на сумму нового налога нельзя будет уменьшить размер выплачиваемых процентов. «Совершенствование норм Налогового кодекса имеет целью создание условий для увеличения поступлений в бюджет, улучшение администрирования налогов и обеспечения справедливости в налогообложении», – поясняет автор документа.

Банкиры говорят, что в европейской практике встречались случаи использования специального налогообложения для предотвращения банкротства банковской системы, поддержания ее ликвидности в условиях нестабильности. «Эту функцию в Украине выполняет Фонд гарантирования вкладов, средств которого может оказаться недостаточно для покрытия обязательств крупных системных банков. Но следует учитывать, что любые нововведения, особенно заимствованные из опыта других стран, следует адаптировать к условиям, в которых находится Украина, и разработать эффективный механизм их реализации, – считает эксперт департамента развития бизнеса «Идея Банка» Иванна Калужная. – Если плательщиками налога выступят банки, это увеличит для них цену привлечения ресурсов, что вместе с недавним повышением учетной ставки НБУ приведет к росту стоимости кредитов». FinMaidan ранее оценивал потери банков в 12 млрд грн (см. материал «Банки пойдут в расход»).

Банкиры разделились во мнении. «Я солидарна с мнением других членов НАБУ, которые предлагают в качестве альтернативы таким инициативам остановиться на фиксированной ставке налога на доходы с депозитов. Мы же, как банк, видим себя в роли налогового агента. Это упростит процедуру для вкладчиков, усилит контроль над начислением налога», – отмечает первый заместитель председателя правления «Банка Национальный кредит» Людмила Мищук. «Если специальный налог для банков является заменой подоходного налога на депозиты физлиц, то идея выглядит весьма здравой», – считает заместитель председателя правления Укринбанка Сергей Равняго.

Граждане заплатят не все

Налог будут платить и физлица, но не все, а только состоятельные. Они будут делиться доходом от депозитов и дивидендов. Получающие доход от капитала в размере свыше 499 тыс. грн (410 прожиточных минимумов), но меньше 998 тыс. грн (820 минимумов), заплатят всего 5%, свыше 998 тыс. грн – 10%. Фактически речь идет о том, что с небольших вкладов государство получит 18% (от банка), от более крупных вкладов – порядка 23% (18% и 5%), а с очень крупных вкладов – порядка 28% (18% + 10%). Эти «солидарные затраты», по мнению Минфина, будут более эффективны, чем добровольная уплата состоятельными клиентами 15-25%.

Средний объем депозита сейчас составляет 8,4 тыс. грн, то есть большинство граждан зарабатывают на своих вкладах всего 1,6 тыс. грн в год. «Для рядовых вкладчиков отмена налога (НДФЛ от депозита. – Ред.), конечно, является большим послаблением, хотя его размер был бы и небольшим. Но чисто с психологической стороны люди недовольны введением налога, так как считают, что уже заплатили все, когда зарабатывали эти деньги. Особенно принципиален этот момент для вкладчиков с небольшими депозитами», – говорит заместитель председателя правления одного из банков. В то же время уплата банками 18-процентного налога не сможет не привести к снижению депозитных ставок, что ощутят клиенты.

Другие доходы от капитала, например, роялти, инвестиционный доход, будут облагаться по ставкам 15-20-25% с использованием той же шкалы, что и в вопросах налогообложения прибыли от депозитов.

Инвестиции «поощрят» налогом

Кардинальные изменения подготовлены и для фондового рынка. Планируется забрать у институтов совместного инвестирования льготу по уплате налога на прибыль. Законопроект предлагает отменить льготу для всех фондов, кроме тех, у которых не менее 95% активов размещены в сертификаты фонда операций с недвижимостью и созданы на срок строительства объектов недвижимости.

Почти все фонды создавались для оптимизации налогообложения, с целью избежать уплаты налога на прибыль, ставка которого сейчас составляет 18%, а еще несколько лет назад – 25%. С 2015 года эта ситуация изменится: состоятельные физлица могут перераспределить часть своих активов из фондов в банки, где ставка налога ниже (от 0% до 15%). «Я не вижу в этом смысла, так как во всем мире операции с активами инвестиционных фондов не облагаются налогами. Это странно, особенно в свете подписания ассоциации с ЕС. Такая норма приведет к тому, что мы не получим доходов, на которые рассчитывали, и к закрытию многих проектов», – уверен директор КУА ОТП Капитал Григорий Овчаренко.

С этой инициативой рынок борется с конца весны, поскольку идея отменить особенный режим налогообложения инвестфондов была предложена правительством еще в законопроекте № 4647. Позиция участников рынка состоит в том, что нельзя допустить, чтобы из-за борьбы с налоговой оптимизацией пострадал классический фондовый рынок, как это произошло после введения акциза на отчуждение ценных бумаг.