Выписки со счетов, акты выполненных работ и банковские квитанции об их оплате, найденные в резиденции бывшего президента Виктора Януковича, дают представлении о масштабах хищений при строительстве комплекса. Платежи проводились через «семейные» банки – УкрБизнесБанк и Радикал Банк, а стоимость отдельных услуг, по оценкам экспертов, была завышена в сотни раз. Юристы считают, что при наличии признаков уклонения от уплаты налогов или отмывания денег, полученных преступным путем, есть возможность начать уголовное производство для поиска и изъятия этих средств в пользу государства.

В первой части расследования, основанного на материалах сайта YanukovychLeaks, говорилось о роли УкрБизнесБанка в истории финансирования резиденции «Межигорье». Однако во многих платежках фигурирует и Радикал Банк, решение о создании которого было принято в последние дни 2009 года – за полтора месяца до победы Виктора Януковича на президентских выборах.

Чем дороже, тем лучше

Строительными работами в «Межигорье» занималось несколько компаний, в том числе «Девелоперская компания «АВК». Ее заказчиками выступали в основном ООО «Дом Лесника» (владелец резиденции президента в Сухолучье) и благотворительный фонд «Відродження України» (владелец земельного участка в «Межигорье»). Исходя из архива платежек YanukovychLeaks, «Дом Лесника» перечислил «АВК» за строительные работы как минимум 89,698 млн грн, а фонд только в декабре 2010 года заплатил компании «АВК» 110,131 млн грн.

У «АВК» было несколько подрядчиков, которые предоставляли ей различные услуги в сфере недвижимости и строительства, консалтинга. Всего за два месяца 2010 года компания подписала около двух десятков актов выполненных работ общей стоимостью более 1,6 млрд грн. Среди них: мониторинг СМИ за 56 млн грн, поиск покупателя на недвижимость за 65 млн грн, подготовка культурно-оздоровительного центра к продаже за 82,5 млн грн, исследование рынка медицинского оборудования в Украине за 96 млн грн. Наибольший объем денег проходил по контрактам за услуги инжиниринга – на 600 млн грн. Сейчас этой компании больше нет. Согласно Единому государственному реестру юрлиц и физлиц-предпринимателей, ликвидация «АВК» завершилась 15 марта 2012 года.

Плата за нечто

Ушла с рынка не только компания «АВК», но и ее подрядчики. Одну из наибольших сумм получила компания «КФ Астинал»: за «предпродажную подготовку культурно-оздоровительного центра» ей заплатили 82,5 млн грн. Основным видом деятельности этого предприятия являлась оптовая торговля древесиной, хотя она также торговала топливом, проводила исследования рынка, изучала общественное мнение, консультировала по вопросам коммерческой деятельности и управления.

В «Межигорье» регулярно закупали исследования различных рынков. Например, ООО «Деса Лтд» за исследование и оценку рынка, а также оптимизацию стоимости культурно-оздоровительного центра и услуги по поиску покупателя получила 73,337 млн грн. Компания была создана 9 сентября 2010 года, накануне получения подрядов в «Межигорье», и осуществляла деятельность в сфере архитектуры, строительства домов, магистральных трубопроводов, линий связи и энергообеспечения, оптовой торговли машинами и оборудованием.

За исследование и оценку целевого рынка недвижимости и услуги по поиску покупателя ООО «АРС-Альянс» получила 64,870 млн грн. Хотя предоставление таких услуг не являлось основной деятельностью предприятия – оно занималось оптовой торговлей топливом, древесиной, химическими продуктами и обработкой металлических отходов и лома. Интересовались в «Межигорье» и социальной недвижимостью. В связи с этим ООО «Гекса Украина» провела анализ рынка недвижимости социального назначения в Украине и получила за это 45,689 млн грн в октябре и 43,867 млн грн в декабре 2010 года. При этом компания не занималась такими услугами. Ее сферой деятельности являлось строительство домов, монтаж металлических конструкций, оптовая торговля черными и цветными металлами, строительными материалами и деятельность в сфере архитектуры.

В резиденции проводились и обычные строительные работы. ООО «Лаки Буд ЛТД» за строительно-монтажные работы с сентября по декабрь 2010 года получило 35,835 млн грн. Еще два поставщика получали средства от «АВК» «согласно условиям договоров», которые не указывались в платежках. В частности, ЧП «ПБС-Эксим» получило за выполнение неуказанных работ 33,419 млн грн, а «Брайт» – 1,5 млн грн.

Счета «АВК» обслуживал УкрБизнесБанк (подробнее см. материал «Домашняя бухгалтерия Януковича»), а счета некоторых его подрядчиков – Радикал Банк. И хотя изначально этот банк создавался независимо от «Семьи», очень быстро среди его акционеров появились люди компании «Танталит».

Нереальные суммы

Эксперты говорят, что указанные в договорах суммы являются завышенными по сравнению с рыночными, в отдельных случаях даже в сотни раз. Например, предпродажную подготовку объекта, которую в «Межигорье» проводили за более чем 80 млн грн, можно осуществить и за сотню тысяч гривен. «Предпродажная подготовка объекта может стоить около 2% от его цены. Речь может идти о 25-100 тыс. грн. Максимальная цена – 5%, если объект какой-то очень сложный и переговоры о его продаже были тяжелыми. Но уровень указанных сумм непонятен вообще, они просто экономически необоснованны», – говорит директор по развитию проектов девелоперской компании «Стокман» Сергей Овчинников.

То есть если бы оценка объекта за 80 млн грн была рыночной оплатой, то цена самой недвижимости должна была составлять минимум 1,6 млрд грн. Для сравнения: самое дорогое здание в Киеве было оценено в 680 млн грн – торгово-развлекательный центр в Днепровском районе площадью 41 тыс. кв. м. «Предпродажная подготовка может включать в себя приведение в порядок всех документов, упорядочивание территории, чтобы придать ей товарный вид. Цена будет зависеть от площади объекта, возможно в «Межигорье» были огромные комплексы, но суммы все равно выглядят умопомрачительно», – подтверждает директор компании «Идеал Плюс» Ярослав Цуканов.

Документы YanukovychLeaks не позволяют подтвердить ни реальность существования объектов, которые оценивались, ни сам факт проведения такой оценки. «Если объект стоит, например, 640 млн грн, то можно пожертвовать 10% цены и провести его оценку. Но если недвижимость стоит 6 млн грн, то цена оценки вызывает большие сомнения. А если в итоге недвижимость не была продана, то возникают и вопросы экономической целесообразности такой операции», – говорит партнер юрфирмы «КПД Консалтинг» Владислав Кисель.

Некоторые оплаченные услуги и вовсе фантастические. Например, услуги оптимизации цены проекта, как правило, предоставляются еще до начала строительства (после составления проекта здания, в котором указываются материалы, сроки и организации, которые будут выполнять работы) или во время строительства. В этот период можно оптимизировать стоимость объекта, не меняя его основные теплотехнические характеристики или внешний вид, например, за счет использования более дешевых материалов или подрядчиков. Опрошенные FinClub архитекторы и разработчики проектов удивлены тому, что можно провести оптимизацию стоимости уже существующего здания.

Стоимость услуги исследования рынка недвижимости, которая фигурирует во многих платежных документах и оценивается в 45-60 млн грн, также завышена. «Исследование проводится для того, чтобы выяснить, что на рынке происходит с аналогичными объектами, которые интересуют заказчика. Стоимость такого задания не высока – 100-200 тыс. грн», – отмечает Сергей Овчинников. Самые дорогие исследования, проводившиеся на рынке, оценивались гораздо ниже. «Например, для таких крупных торгово-развлекательных центров в Киеве, как «Республика» или Ocean Plaza, проводилось исследование торговой жилой и офисной недвижимости. Нужно было рассчитать доходность, спрогнозировать денежный поток, прописать концепцию. Все это стоило максимум $50 тыс., а в среднем такие услуги по рынку предоставляются за $30-40 тыс.», – говорит Ярослав Цуканов.

Наличная цепочка

Юристы признают, что подобные сделки могут проводиться для ухода от налогов и отмывания и легализации «грязных денег», поэтому законодательство оставляет шанс признать их недействительными. «Для этого должен произойти как минимум возврат сторон в изначальное имущественное положение, и тогда, как максимум, средства от этой сделки могут быть переданы в пользу государства. Согласно ст. 203 Гражданского кодекса, содержание сделки не может противоречить моральным основам общества. У нас пока нет практики использования этой нормы, но история с «Межигорьем» может стать классическим случаем. Вывод «грязных денег», уклонение от уплаты налогов как раз противоречит моральным принципам общества. Но правовую оценку таким действиям должен давать исключительно суд», – отмечает Владислав Кисель.

Правоохранители имеют возможность проверить законность проведения денежных операций в «Межигорье», поскольку имеют доступ к документации даже ликвидированных фирм. Юристы говорят, что для выяснения законности осуществления оплаты по договорам следует обратить внимание на существование у подрядчиков фактической возможности предоставить указанные услуги, а у компании, осуществившей оплату, – наличие связи полученных услуг с осуществляемой ею хозяйственной деятельностью.

Отсутствие этих связей может свидетельствовать об осуществлении транзакции без разумной деловой цели, то есть – об отсутствии намерения получить экономический эффект в результате осуществления хозяйственной операции. «В случае ликвидации компании – получателя средств, проверка законности совершения транзакции может основываться на сведениях, полученных от компании-плательщика или от третьих лиц, которые тем или иным образом были задействованы в осуществлении операции или являются связанными лицами с компанией, прекратившей свое существование. Такими лицами могут быть, например банковские или иные финансовые учреждения, агенты или сервис-провайдеры, директора и другие должностные лица», – рассказывает юрист компании «Василь Кисиль и Партнеры» Василий Мищенко.

Выявить незаконную передачу денег можно в рамках проверок государственных органов, в первую очередь налоговых, следственных действий, совершенных в рамках уголовно-процессуального законодательства Украины и других стран. «Отдельного исследования требует законность происхождения средств, за счет которых производилась указанная оплата», – говорит господин Мищенко.

При наличии политической воли можно попытаться вернуть эти средства. «Нужно возбуждать уголовное производство по делу и заявлять иски о признании договоров недействительными. Можно проследить, куда пошли эти средства. Банки не жгут свою отчетность, и там все должно быть отображено. Суммы такого размера должны подпадать под финансовый мониторинг и их можно проследить до конечного получателя. Но если деньги в итоге были обналичены и у этой цепочки нет никакого имущества, то физически изъять средства будет невозможно», – предупреждает Владислав Кисель.

Банки не могут разглашать конфиденциальную информацию о своих клиентах, но в Радикал Банке не смогли ответить FinClub даже на вопрос о том, проводился ли финансовый мониторинг описанных выше операций, которые превышали сумму в 150 тыс. грн.

Правоохранительные органы пока осторожно комментируют ситуацию. «В случае обнаружения в деятельности служебных лиц этих коммерческих структур правонарушений, отенесенных к подследственности СБУ, будут приняты соответсвующие меры реагирования», – сообщили FinClub в СБУ.