С 1 июля украинцы должны будут делиться с государством доходом от депозитов. Чем выше прибыль вкладчика, тем большей будет ставка налога. Ее минимальный размер составит 15%, а максимальный – 25%. Банкиры уже подсчитали, что при нынешних ставках по депозитам вкладчики не досчитаются 3 п. п. доходности от гривневых вложений и порядка 1 п. п. – от вложений в валюте.

Заплатят не все
Введение налога в размере 15-25% от полученных пассивных доходов, в том числе процентов от депозитов, предусмотрена Законом «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине», который депутаты приняли 27 марта.

Налогом в размере 15% будет облагаться доход в размере более чем 17 прожиточных минимумов. Сейчас это 20 706 грн. Например, 15% от прибыли заплатит владелец депозита на сумму не менее 100 тыс. грн, которые он разместил под 21% годовых. Доходы от 236 тыс. грн до 1 млн будут облагать налогом по ставке 20%, свыше 1 млн грн – по ставке 25%.

Проще всего будет платить налог тем вкладчикам, которые держат вклады в одной валюте. С валютными депозитами ситуация сложнее, поскольку налоги платятся в гривне. Например, если курс доллара составит 13 грн/$, под налогообложение подпадут вклады свыше $16 тыс., размещенные под 10% годовых. А если курс упадет до 9 грн/$, тогда платить налог должны будут только те, кто держит в банке более $23 тыс. Впрочем, если у вкладчика будут дополнительные пассивные доходы, то под налогообложение подпадут и меньшие суммы депозитов.

Первый раз украинцы заплатят налог лишь в начале следующего года – после подачи годовой декларации (до 1 мая).

История вопроса
Изначально налогообложение прибыли от всех депозитов должно было заработать с 2015 года. Предусматривалась единая для всех вкладчиков ставка в размере 5%. Однако правительство Арсения Яценюка в ходе переговоров с Международным валютным фондом решило перенести введение налога на 1 июля 2014 года. При этом была установлена прогрессивная шкала ставки налога – 15-20-25% в зависимости от уровня дохода. «90% украинцев имеют депозиты до 50 тыс. грн», – говорил премьер-министр, намекая на то, что этой категории вкладчиков нововведение не коснется.

В Минфине и вовсе подняли эту планку вдвое. «Предлагается ввести обложение налогом на доходы физических лиц только для 1,5% владельцев крупнейших вкладов, размер которых превышает 100 тыс. грн. На этих вкладчиков приходится 70% всех банковских сбережений, то есть налог распространится на богатую часть населения», – сообщали в ведомстве. Напомним, Фонд гарантирования вкладов физлиц сейчас выдает компенсацию депозитов в проблемных банках исходя из лимита в 200 тыс. грн.

Глава НБУ Степан Кубив сразу же назвал инициативу Минфина несвоевременной в условиях девальвации и ускорения инфляции и предупредил об угрозе роста депозитных ставок. Условия для введения налога далеки от идеальных: отток депозитов физических лиц в гривне в январе-марте составил 32,34 млрд грн (-12,8%), в иностранной валюте – $3,07 млрд (-13,6%). Но в итоге руководитель ведомства смирился с нововведением. Ведь вся сумма уплаченных налогов на доходы физлиц поступает в местные бюджеты. И лишь Киев половину полученных средств направляет в городской бюджет, а вторую – в государственный.

Примечательно, что в результате технической ошибки все вкладчики должны были платить 5% уже с 1 апреля. В результате со II и III кварталов вводились в действие два разных механизма обложения доходов. Этот пункт, как объяснили в Минфине, «забыли» исключить из переходных положений Налогового кодекса. Но уже 10 апреля Верховная Рада внесла соответствующие поправки в документ.

Банк не агент
Основной минус принятой системы налогообложения пассивных доходов заключается в том, что банк не является налоговым агентом. То есть вкладчику придется самостоятельно рассчитывать суммы полученных процентов по всем вкладам, включать их в налоговую декларацию и определять сумму, которую нужно заплатить в бюджет.

Банкиры предупреждают, что не исключены ситуации, когда клиенты попросту не будут подавать годовую декларацию или подадут неполные данные, которые налоговики не смогут перепроверить из-за банковской тайны. «В первую очередь клиентов будет пугать поход в налоговую и подача декларации. Уже сегодня многие обеспокоены этим вопросом, особенно пенсионеры», – говорит начальник управления сбережений и платежей Укрсоцбанка Ольга Шостак.

По словам источника в Независимой ассоциации банков Украины, сейчас идут переговоры с властью о пересмотре механизма налогообложения. Банки предлагается сделать налоговыми агентами, чтобы они удерживали сумму налога при выплате процентов по вкладу. А уже при подаче годовой декларации клиенты могли бы доплачивать доначисленный налог на общую сумму дохода.

К тому же банкиры отмечают, что изначально нужно устанавливать единую низкую ставку налога, например 5%, чтобы приучить население платить налог. «В Украине это явление новое, поэтому простая формула расчета налога была бы более предпочтительной. Сегодня многие экономисты до конца не понимают, каким образом будет раcсчитан налог по прогрессивной шкале, особенно принимая во внимание ограничения: что-то включается в расчет базы налогообложения, что-то нет», – говорит Ольга Шостак. Например, в России вкладчикам надо всего 13%, но только с депозитов, ставка которых на 5 п. п. выше ставки рефинансирования Банка России (сейчас это 8,25%).

Пока же участники рынка надеются на компромисс и рассчитывают, что до 1 июля в Налоговый кодекс будут внесены изменения. «Прогрессивное налогообложение сейчас скорее носит характер антикризисной меры, и максимальная ставка налога в 25%, конечно же, завышена. Учитывая заявленный правительством курс на упрощение налогообложения, с 2015 года можно ожидать отмены прогрессивной шкалы и введения налогообложения с максимальной ставкой 15%», – надеется директор по продажам и дистрибуции розничного бизнеса Альфа-банка Артур Атанов.

Эта идея нашла поддержку в среде оппозиционных депутатов. Член парламентского комитета по вопросам налоговой и таможенной политики Александр Долженков (Партия регионов) в начале апреля заявил, что «они будут отстаивать идею налогообложения по унифицированной ставке и выполнения банками функции налоговых агентов».

Ниже прибыли
Банкиры подсчитали, что в результате налогообложения чистая годовая доходность вкладчиков снизится в среднем на 1-3 п. п. «При нынешних хедлайнерских ставках на рынке в 24% годовых в гривне и 12% в долларах вкладчик получит соответственно 21% и 11% годовых», – подсчитывает начальник управления исследований банка «Надра» Татьяна Нурмухаметова.

Однако такие высокие ставки будут держаться недолго. Согласно индексу UIRD, годовой гривневый вклад в среднем подорожал с начала года на 1,75 п. п. – до 19,41%, трехмесячный – на 3,23 п. п., до 19,22%. «Не стоит ожидать роста ставок, скорее, наоборот, в третьем квартале по мере стабилизации ситуации в политической и экономической сферах ставки будут снижаться», – считает заместитель председателя правления Фидобанка Иван Истомин.

В долгосрочной перспективе при снижении ставок до 16-17% в гривне и 6-7% в долларе доходность депозитов начнет выравниваться с доходностью вложений в недвижимость. «Как только вклады смогут конкурировать с другими инвестиционными инструментами – недвижимостью, акциями, облигациями – ставки по депозитам начнут искусственно расти из-за налога», – предполагает Артур Атанов.