Возвращение блудной сети

Финансовая компания «Виктория», работа которой была заблокирована правоохранительными и фискальными органами в августе 2015 года, полностью реабилитирована. Ее закрытые пункты обмена иностранной валюты на левом берегу Киева с конца 2016 года снова работают.

– Здравствуйте, можно купить $50?

– Можно.

– Полтора года ваш киоск был закрыт. Вы недавно снова начали работать?

– Да. Мы были закрыты. Теперь открылись. Пожалуйста (протягивает валюту).

– Нигде не надо расписываться?

– Нет.

За время отсутствия «Виктории» рынок заработка на обмене валют кардинально изменился. Когда в компании устраивали «маски-шоу» (см. «Обменники «Виктории» отлучены от валютного кэша»), она была одной из пяти легальных сетей небанковских обменных пунктов. Оставшимся компаниям грозил принудительный вывод с рынка, но Нацбанк вдруг неожиданно передумал и создал фактически тепличные условия для бурного развития валютных киосков.

НБУ незначительно изменил лицензионные требования и начал выдавать разрешения всем желающим. В конце 2015 года он лицензировал 10 компаний, за 2016 год раздал еще 15 лицензий, доведя количество легальных операторов рынка до трех десятков. Параллельно НБУ с августа 2016-го провел 362 проверки обменников в Киеве и 13 областях, но нашел всего 40 незаконных обменных пунктов – все в Киеве. «Большинство выявленных нарушений несущественные и могут быть устранены самостоятельно», – заявляли в НБУ. Регулятор также разрешил населению покупать валюту без паспорта, но сохранил лимиты покупок. А в конце 2016 года парламент сделал рынку подарок, отменив 2-процентный сбор в Пенсионный фонд.

Это способствовало развитию рынка. Количество легальных обменных пунктов финкомпаний с августа 2015-го по февраль 2017-го выросло с 1 тыс. до 3,43 тыс. Поэтому возвращение сети «Виктории» из 18 офисов, компактно расположенной на Лесном массиве, в районе Дарницкой площади, около станций метро «Черниговская» и «Дарница», не окажет никакого влияния на рынок. Ее история важна как предупреждение для остальных валютно-обменных сетей.

Черная полоса «Виктории»

Проблемы у «Виктории» появились летом 2015 года, когда в рамках расследования уголовного производства № 42015100000000068 силовики обыскали ее обменные пункты. Руководители сети обменников подозревались в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 212 Уголовного кодекса – уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере.

«В ходе досудебного расследования установлено, что должностные лица ООО «ФК “Виктория”» (код ЕГРПОУ 34727227) в течение 2014 года путем неотражения в налоговом и бухгалтерском учете фактического объема проведенных валютно-обменных операций умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль предприятий в особо крупных размерах», – говорится в материалах суда. Но подозреваемым тюремный срок не грозил. Потенциальная санкция: штраф в размере 255-425 тыс. грн с конфискацией имущества.

Обыски были проведены 5 августа 2015-го по адресу проживания директора «Виктории» Юрия Гудзя, в одном из обменных пунктов и двух автомобилях. Любопытно, что силовики называли сеть «незаконной», хотя у НБУ не было к ним претензий – их лицензия все время была в силе.

В день обыска сотрудники налоговой милиции не подбирали слов. Обыски они проводили в «незаконных пунктах обмена валют» и «по месту проживания организатора преступной схемы», у «преступников» изъяли «$4 млн и 7 млн грн» и «документы, которые подтверждают противоправную деятельность, автоматическое огнестрельное оружие и боеприпасы».

Позже оказалось, что в ходе обысков была изъята наличка ($3,804 млн, 10,7 млн грн, 1,443 млн рублей, 6,5 тыс. евро), а у охранников обменников – оружейный арсенал. Это имущество было арестовано со второй попытки – 27 августа, подтвержден арест 30 октября. Но уже 4 ноября Шевченковский районный суд Киева исправил «описку»: по месту проживания директора находилось на $94 тыс. меньше – $3,71 млн. В рамках расследования суд разрешал провести в банке «Национальные инвестиции» выемку документов финкомпании за 2013-2015 годы.

К ноябрю 2015 года добавилось обвинение по ч. 2 ст. 364 УК – злоупотребление властью или служебным положением, которое привело к тяжелым последствиям (санкция – лишение свободы на срок от трех до шести лет, плюс штраф 8,5-17 тыс. грн). «Установлено, что должностные лица «ФК “Виктория”» в течение 2014 года путем неотражения в налоговом и бухгалтерском учете предприятия фактического объема проведенных валютно-обменных операций умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль предприятий на общую сумму 23 млн грн, что является особо крупным размером», – сообщал Шевченковский суд 5 ноября.

Уточняющие обстоятельства

В январе 2016 года следствие уточнило нанесенный государству ущерб: должностные лица «Виктории» с 01.01.2013 по 05.08.2015 уклонились от уплаты налога на прибыль на 14,055 млн грн, занизили налоговое обязательство по уплате военного сбора на 12,499 млн грн, а всего не оплатили налогов и сборов на 26,555 млн грн. Выемка документов проводилась даже в компании «Воля-Кабель»: следствие пыталось узнать, кто же именно направлял в ГФС налоговую декларацию с лживыми данными. Оказалось, что экс-директор «Виктории», он же единственный владелец (после начала следствия у «Виктории» появился новый руководитель Дмитрий Свидерский).

Дело готовилось к передаче в суд. 8 сентября 2016 года Юрию Гудзю было сообщено о подозрении в уклонении от уплаты налогов. И тут важно подчеркнуть, что законодательство позволяет избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, если подозреваемый признает и оплатит всю сумму недоплаченных налогов (ч. 4 ст. 212 УК).

К этому моменту сумма уклонения «похудела» вдвое. Следствие уменьшило свои претензии до 13,7 млн грн (свыше $500 тыс.): неуплата 1,112 млн грн налога на прибыль за 2013 год, за 2014-й – 12,6 млн грн. Это в восемь (!) раз меньше, чем сумма арестованной валюты. И если бы суд признал вину Юрия Гудзя по ст. 212 УК, государство конфисковало бы эти свыше $4 млн.

Однако подозреваемый признал ее сам: ФК «Виктория» тремя траншами – со счетов в Укрсоцбанке и банке «Восток» – погасила насчитанный следствием налоговый долг. Выплата порядка $500 тыс. позволила освободить из-под ареста валютную наличность компании.

«Виктория» инициировала налоговые платежи со 2 по 7 сентября, как раз перед тем, как 8 сентября ее экс-директору было объявлено о подозрении. В связи с зачислением денег в госбюджет уже 14 сентября прокуратура Киева подала в Днепровский районный суд Киева ходатайство об освобождении экс-директора от уголовной ответственности в связи с «уплатой налогов и возмещением ущерба, причиненного государству от их несвоевременной уплаты».

Суд 24 октября удовлетворил прошение прокуратуры Киева. «Уголовное производство по подозрению директора «Виктории» в совершении уголовного правонарушения по ч. 3. ст. 212 УК закрыть», – говорится в решении суда. В нем указывается несколько интересных деталей. Во-первых, руководителю «Виктории» в период следствия не избиралась мера пресечения. Во-вторых, общий объем заниженного дохода от валютно-обменных операций за 2013-2014 годы составил 75,887 млн грн. В-третьих, суд снял арест с валюты и постановил вернуть ее экс-фигуранту дела. «Денежные средства в размере $3,7 млн, которые были изъяты 5 августа 2015 года в ходе обыска жилья директора «Виктории», не являются предметом этого уголовного правонарушения, поскольку подозрение лицу в совершении уголовного правонарушения в этой части не оглашалось и материалы уголовного производства в этой части в отдельное производство для проведения досудебного расследования не выделялись», – подчеркнул суд.

Хеппи-энд

У следствия не возникли вопросы относительно происхождения этих средств. Хотя теневая бухгалтерия «Виктории», найденная в квартире директора, была оставлена в архиве этого дела, а суд констатировал теневое происхождение найденных денег. «Непоказанный в отчетности избыток наличных денежных средств, полученный от осуществляемой деятельности по обмену валюты, директор ФК «Виктория» с целью умышленного уклонения от уплаты налогов изымал из обращения денежных средств предприятия, накапливая их по месту жительства и в дальнейшем используя по своему усмотрению», – констатировал суд, и вернул ему валюту.

К «воскрешению» сеть начала готовиться еще до закрытия уголовного производства. Нацбанк 5 октября уведомил «Викторию» о соответствии всех 18 ее помещений правилам регулятора.

В декабре 2016 года ее офисы вновь открылись.

Национальный банк не проводил проверку валютных операций ФК «Виктория» в 2014-2015 годах, сообщили FinClub в пресс-службе НБУ. «В течение декабря 2016-го – января 2017-го Нацбанком проведено три проверки валютных операций структурными подразделениями ООО «ФК “Виктория”». Согласно предоставленному компанией балансу, на 1 июля 2016 года ее собственный капитал составлял 21,025 млн грн. Таким образом, ООО «ФК “Виктория”» выполнило требования к капиталу», – сообщили в НБУ. Кроме того, «Виктория» предоставила НБУ свою финансовую отчетность за 2015 год и документы о структуре собственности.

ФК «Виктория» не отвечала на звонки на офисный телефон.

FinClub 25 января направил запросы в Государственную фискальную службу и прокуратуру Киева, которые курировали это дело и могли бы прояснить ряд его спорных моментов. В тексте запроса FinClub указал ссылку на решение суда от 24 октября, в котором кратко была описана формальная сторона истории. Налоговикам понадобилось 12 дней, а прокурорам – 14 дней, чтобы в ответах на запросы продублировать все тезисы из октябрьского решения суда.

ГФС решила не говорить, есть ли у нее подозрения в уклонении от уплаты налогов «Виктории» за январь-июль 2015 года, ведь сеть прекратила работу в августе. Неизвестно, почему исчезло обвинение в злоупотреблении служебным положением. «Сообщение директору о подозрении в совершении уголовного преступления по ч. 2 ст. 364 Уголовного кодекса не составлялось и не предъявлялось», – сказали в пресс-службе ГФС. На вопрос о легальности происхождения арестованных денег они ответили так: «Проведенными в ходе следствия мерами незаконность происхождения денежных средств, изъятых в ходе досудебного следствия, не доказана».

Прокуратура Киева ничего дополнительно к решению суда добавить не смогла.