Национальный банк решил до 30 июня не наказывать банки за нарушения нормативов и правил отчетности, вызванные изменением оценки финансовых инструментов в соответствии со стандартом МСФО 9. После перехода банков в 2018 году на 9-й стандарт международной финотчетности НБУ установил для банков льготный период, в течение которого не применяются санкции в отношении банков. Он должен был завершиться 31 марта. Но принятое НБУ решение продлевает эту льготу до 30 июня.

В течение этого срока к банкам не применяются меры влияния за нарушение ими ряда документов НБУ: инструкции о порядке регулирования банков, положения о порядке установки НБУ лимитов открытой валютной позиции и контроль за их выполнением уполномоченными банками, правил организации статистической отчетности, которая подается в НБУ. По мнению Нацбанка, это будет способствовать более плавному переходу банков на МСФО 9. Сам стандарт предполагает, что банки должны оценивать кредитные риски по принципу предполагаемых, а не фактических убытков.

Запоздалая отчетность

Банковское сообщество приветствует этот шаг регулятора, поскольку введение МСФО 9 требует более длительного процесса и адаптации. «Применение стандарта вызывает необходимость увеличения резервов под финансовые инструменты с учетом концепции ожидаемых кредитных убытков. Поэтому влияние на капитал некоторых банков может быть довольно существенным, особенно если качество кредитного портфеля оставляет желать лучшего. Это влечет за собой и нарушение экономических нормативов, в том числе нормативов валютной позиции, – рассказывает директор по рискам Альтбанка Елена Мушенко. – Учитывая это, а также сложность стандарта и привлечения для его внедрения разработчиков операционных систем, отдельным банкам необходимо дополнительное время для адаптации своих подходов в оценке кредитных убытков под новые требования и, возможно, приведение основных показателей в соответствие с требованиями НБУ. Поэтому удлинение со стороны НБУ срока неприменения мер воздействия понятно и является взвешенным решением».

Банкиры говорят, что в Европе переход на МСФО 9 не был легким. «Опыт европейских банков, которые ввели МСФО 9 ранее, свидетельствует, что это сложный и длительный процесс, он осуществляется постепенно и требует адаптационного периода, постоянного диалога регулятора с банками и определенных корректирующих действий в процессе перехода. Увеличение льготного периода мы рассматриваем как позитивный шаг регулятора в сторону банковского сообщества, который связан со стремлением облегчить сложности администрирования банками результатов перехода на МСФО 9», – подчеркивает главный бухгалтер Банка Кредит Днепр Руслан Чудаковский.

В Независимой ассоциации банков говорят, что в ходе встреч с регулятором они от имени банкиров неоднократно обращались с просьбой принять во внимание трудности, возникающие в процессе внедрения новых правил отчетности, и не применять штрафные санкции к банкам на определенное время. «Приятно, что Нацбанк прислушивается к финансистам», – отметили в ассоциации.

Продление Нацбанком «льготного» периода связано с формированием банками квартальной отчетности. «По МСФО 9 для банков может увеличиться сумма дорезервирования по активным операциям. Поэтому Национальный банк продлил льготный период банкам, чтобы они могли привести все в соответствие. С другой стороны, есть важный момент контроля, когда, получив аудиторское заключение, у НБУ есть время все сверить и проконтролировать, как банки отразили по активам. Поскольку квартальная отчетность по банкам будет только в конце апреля – в мае, то чисто физически нужно было продлить этот период еще на три месяца», – говорит председатель правления банка «Глобус» Сергей Мамедов. Он добавил, что его банк в таком льготном периоде не нуждается, поскольку уже давно готов к переходу на МСФО 9.

Также не нуждаются в «каникулах» ОТП Банк и банк «Фамильный». «Для нас этот процесс прошел безболезненно», – отметили в ОТП Банке.

Нарушители норматива

Изначально предполагалось, что после перехода на МСФО 9 многим банкам придется увеличить отчисления в резервы, что отразилось бы на выполнении ими нормативов капитала. «Речь идет прежде всего о новых подходах к расчету кредитного риска и формированию соответствующих резервов по кредитам. НБУ, понимая, что сейчас повышенная волатильность резервов банков, вызванная чисто техническими причинами, будет влиять на резкие скачки традиционных нормативов (в первую очередь – адекватности регулятивного капитала), решил не штрафовать банки за нарушение нормативов», – объясняет финансовый аналитик компании YouControl Роман Корнилюк.

По его словам, речь идет прежде всего о выполнении норматива адекватности капитала Н2. Неделю назад Национальный банк впервые обнародовал данные о достаточности капитала каждого из банков на 1 марта. И если в целом по банковской системе норматив выполняется банками с ощутимым запасом – 16,91% при минимально необходимом значении 10%, то у трех банков он оказался ниже. У ВТБ Банка и Мегабанка показатель Н2 составлял 8,18%, а у Банка Форвард он составил 0%, поскольку его регулятивный капитал был отрицательным (-229,2 млн грн). Еще 17 банков показали уровень ниже 15%, а два банка минимально превышали допустимый уровень 10%.

Вскоре ВТБ заявил, что увеличит капитал украинской «дочки» на 2,58 млрд грн, а «Форвард» докапитализируется в два этапа – на 488 млн грн и 175 млн грн – в течение года. В Мегабанке пока о таких планах не сообщали. «Как можно было заметить по результатам отдельных банков, выполнение Н2 выглядит не очень привлекательно. Однако, скорее всего, причина в новых методах ведения отчетности, повлекших это ухудшение, а не только в экономических причинах», – говорит Роман Корнилюк. «Поэтому НБУ, наверное, решил, что наказывать банки за нарушение норматива на фазе имплементации было бы несправедливо», – добавил он.

Подписывайтесь на новости FinClub в Telegram, Viber, Twitter и Facebook.